En el momento de la liquidación completa de una sociedad de responsabilidad limitada clasificada como sociedad colectiva, el miembro que recibe la distribución no suele reconocer la ganancia a menos que el efectivo y el valor justo de mercado de los valores negociables distribuidos superen la base externa de su participación en la LLC, según los artículos 731a y c2. Tenga en cuenta que esta columna se refiere a la liquidación completa de una LLC, en contraposición a los pagos de liquidación efectuados a un miembro que se retira o al sucesor en interés de un miembro fallecido. Del mismo modo, la LLC no reconoce ninguna ganancia o pérdida en una distribución de liquidación Sec. 731b.
Uno de los problemas de una sociedad convencional es que cada socio tiene una responsabilidad ilimitada por todas las deudas de la sociedad. Operar a través de una sociedad de responsabilidad limitada supera este problema, por supuesto, pero uno de los inconvenientes es que una empresa se grava como una entidad independiente. Esto puede dar lugar a elevadas cotizaciones a la Seguridad Social por la obtención de una remuneración y a una posible doble imposición del impuesto sobre las plusvalías cuando la sociedad obtiene una ganancia de capital y los accionistas desean participar en el beneficio.
Un socio de una sociedad de responsabilidad limitada sólo es responsable de su inversión en la sociedad, a menos que haya habido negligencia. Aunque una LLP es una entidad independiente, los impuestos se aplican normalmente de forma «transparente», es decir, los beneficios se gravan a cada socio. En el caso de una LLP que ejerce una actividad comercial o profesional o un negocio, se evita el «efecto de doble impuesto sobre las ganancias de capital» que se aplica a las empresas, por el que una ganancia se grava en la empresa y hay que pagar más impuestos si los beneficios se retiran de la empresa.
Los fundadores que eligen una estructura para su negocio se sienten a menudo atraídos por la sociedad de responsabilidad limitada, o LLC, por su flexibilidad general tanto en cuestiones fiscales como de gobierno. Y los fundadores que buscan acceso al capital inicial, por no hablar de los propios inversores iniciales, suelen sentirse atraídos por el pagaré convertible como medio sencillo y menos costoso de obtener fondos. Pero las SRL y la deuda convertible no siempre son compatibles.
Las LLC suelen tratarse como sociedades a efectos del impuesto sobre la renta federal y las normas relativas a la deuda en una sociedad son diferentes a las de una corporación. Los miembros de la LLC deben ser conscientes de los riesgos asociados a la emisión de instrumentos de deuda y cuando dicha deuda se reembolsa, se convierte, se asume o se cancela. Tratamiento de la deuda de la LLC para los miembros xiiib toda transferencia de un activo de capital o de un activo intangible por parte de una empresa privada o de una empresa pública no cotizada, en adelante denominada la empresa, a una sociedad de responsabilidad limitada, o toda transferencia de una o varias acciones de la empresa por parte de un accionista como resultado de la conversión de la empresa en una sociedad de responsabilidad limitada de conformidad con las disposiciones de la sección 56 o la sección 57 de la Ley de sociedades de responsabilidad limitada, 2008 6 de 200924: Siempre que- b todos los accionistas de la sociedad inmediatamente antes de la conversión se conviertan en socios de la sociedad de responsabilidad limitada y su contribución de capital y proporción de participación en los beneficios en la sociedad de responsabilidad limitada estén en la misma proporción que su participación en la sociedad en la fecha de la conversión; c los accionistas de la sociedad no reciban ninguna contraprestación o beneficio, directa o indirectamente, en cualquier forma o manera, que no sea a través de la participación en los beneficios y la contribución de capital en la sociedad de responsabilidad limitada; d la suma del porcentaje de participación en los beneficios de los accionistas de la sociedad de responsabilidad limitada no será inferior al cincuenta por ciento en ningún momento durante el período de cinco años a partir de la fecha de conversión; Desde 2012, cuando los activos de la sociedad son inferiores a 25.000 libras esterlinas, una distribución previa a la disolución puede tratarse como una ganancia de capital.
Por lo tanto, la desgravación de los empresarios ER también puede estar disponible, lo que en muchos casos crearía un ahorro de impuestos. Cuando los activos están por encima de esta cifra, la distribución será normalmente tratada como un dividendo sin ER disponible. Esto podría hacer que la extracción de los fondos de los accionistas finales sea mucho menos eficiente desde el punto de vista fiscal, dependiendo de la situación fiscal personal de los accionistas.
Si se nombra a un liquidador en nombre de los socios o de los acreedores, las distribuciones realizadas por el liquidador a los accionistas pueden seguir estando sujetas al impuesto sobre las plusvalías y posiblemente beneficiarse de la ER en manos de los accionistas. Esto se debe al artículo 829 de la Ley de Sociedades de 2006, que establece que
